― 相続税・譲渡所得の実務アドバイス ―
相続税や譲渡所得の申告に携わる税理士の先生方からは、次のようなご相談をいただくことが少なくありません。
• 「土地の評価方法に迷っている」
• 「名義預金かどうかの判断に不安がある」
• 「小規模宅地等の特例の適用可否を確認したい」
• 「譲渡所得の取得費や特例適用に関して、国税の判断が気になる」
• 「調査リスクが高そうなので、第三者の視点でレビューしてほしい」
相続や譲渡に関する案件は、税務調査で狙われやすく、また税額への影響も大きいため、慎重な判断が欠かせません。
当事務所では、元国税調査官として1万件以上の申告書を確認してきた経験と、不動産評価の専門知識を活かし、税理士の先生方への実務的なアドバイスや共同受任を行っています。
税理士の方へ
相続税に関する実務アドバイス
土地評価は調査で最も指摘されやすい論点です。
不整形地・高低差・無道路地・私道負担・借地権など、評価減の余地があるにも関わらず、根拠が不十分なまま申告してしまうケースもあります。
当事務所では、評価専門官部門（路線価作成など）の経験を基に、現地調査・役所照会・図面確認を徹底。調査で否認されにくい評価根拠を提示します。先生方が作成された評価書のセカンドチェックも承ります。
不整形地・高低差・無道路地・私道負担・借地権など、評価減の余地があるにも関わらず、根拠が不十分なまま申告してしまうケースもあります。
当事務所では、評価専門官部門（路線価作成など）の経験を基に、現地調査・役所照会・図面確認を徹底。調査で否認されにくい評価根拠を提示します。先生方が作成された評価書のセカンドチェックも承ります。
相続税調査で頻出するのが「名義預金・名義株」です。
名義が相続人や孫であっても、資金の出どころや通帳管理状況によっては被相続人の財産と判断されます。
調査官は「形式」ではなく「実質」を見ます。
当事務所では、国税現場での判断基準を踏まえ、名義財産かどうかの線引きを先生方と一緒に検討し、必要に応じて説明資料の整備方法もご提案します。
名義が相続人や孫であっても、資金の出どころや通帳管理状況によっては被相続人の財産と判断されます。
調査官は「形式」ではなく「実質」を見ます。
当事務所では、国税現場での判断基準を踏まえ、名義財産かどうかの線引きを先生方と一緒に検討し、必要に応じて説明資料の整備方法もご提案します。
小規模宅地等の特例は税額に大きな影響を与える一方、要件を満たさなければ否認リスクが高い制度です。
• 「同居要件の解釈」
• 「老人ホーム入居時の判定」
• 「二世帯住宅の扱い」
など、判断が微妙なケースもあります。
当事務所では、裁決事例や過去の調査実務に基づき、適用可否のリスクを具体的に解説。安心して適用できるようサポートします。
• 「同居要件の解釈」
• 「老人ホーム入居時の判定」
• 「二世帯住宅の扱い」
など、判断が微妙なケースもあります。
当事務所では、裁決事例や過去の調査実務に基づき、適用可否のリスクを具体的に解説。安心して適用できるようサポートします。
書面添付は調査リスクを軽減できる強力なツールですが、不備があれば逆効果になることもあります。
当事務所では、調査官の読み方を熟知した立場から、添付書面の記載内容をレビューし、「どの程度まで書けば調査を抑止できるか」を具体的にアドバイスします。
当事務所では、調査官の読み方を熟知した立場から、添付書面の記載内容をレビューし、「どの程度まで書けば調査を抑止できるか」を具体的にアドバイスします。
譲渡所得に関する実務アドバイス
古い不動産や相続取得不動産の譲渡では、取得費が不明確なケースが多々あります。
「概算取得費5%」を用いるか、実費を積み上げるかは税額に直結する重大論点です。
当事務所では、契約書・登記簿・工事請負契約などから合理的な取得費を算出。調査で否認されない立証方法をアドバイスします。
「概算取得費5%」を用いるか、実費を積み上げるかは税額に直結する重大論点です。
当事務所では、契約書・登記簿・工事請負契約などから合理的な取得費を算出。調査で否認されない立証方法をアドバイスします。
測量費・解体費・仲介手数料などは譲渡費用に算入可能ですが、要件を満たさなければ否認される場合もあります。
「どこまで譲渡費用に認められるか」を、実務経験に基づいてサポートします。
「どこまで譲渡費用に認められるか」を、実務経験に基づいてサポートします。
居住用財産の3,000万円控除・買換特例・相続空き家の特例などは、要件の理解不足で否認される事例もあります。
当事務所では、税務署での実際の否認事例を踏まえ、適用可否や説明資料の整備方法をご案内します。
当事務所では、税務署での実際の否認事例を踏まえ、適用可否や説明資料の整備方法をご案内します。
セカンドオピニオン・共同受任にも対応
• セカンドオピニオン
「調査リスクを下げたい」「評価が正しいか確認したい」といった場合に、第三者としてチェックします。
• 共同受任
案件規模が大きい場合や不動産が多数ある場合は、共同受任も可能。現地調査や評価パートを当事務所が担い、全体の負担を軽減します。
• 調査立会い支援
調査官の質問ポイントを事前に共有し、実際の調査にも同席して対応を支援します。
「調査リスクを下げたい」「評価が正しいか確認したい」といった場合に、第三者としてチェックします。
• 共同受任
案件規模が大きい場合や不動産が多数ある場合は、共同受任も可能。現地調査や評価パートを当事務所が担い、全体の負担を軽減します。
• 調査立会い支援
調査官の質問ポイントを事前に共有し、実際の調査にも同席して対応を支援します。
事例（イメージ）
• 土地評価の再確認
他事務所評価の土地を再確認した結果、評価単位誤りを発見。相続税の大幅還付に成功。依頼元の先生からも高評価をいただきました。
• 名義財産の判断支援
孫名義の預金について資金移動と管理状況を精査。調査否認リスクを事前に把握でき、依頼元の先生と連携して安全な申告に修正。
• 譲渡所得の必要経費の立証
旧家屋の解体費を譲渡費用として認めさせるための資料整備をサポート。合理的説明により否認を回避。
他事務所評価の土地を再確認した結果、評価単位誤りを発見。相続税の大幅還付に成功。依頼元の先生からも高評価をいただきました。
• 名義財産の判断支援
孫名義の預金について資金移動と管理状況を精査。調査否認リスクを事前に把握でき、依頼元の先生と連携して安全な申告に修正。
• 譲渡所得の必要経費の立証
旧家屋の解体費を譲渡費用として認めさせるための資料整備をサポート。合理的説明により否認を回避。
まとめ：専門家同士の連携で質を高める
相続税・譲渡所得は調査リスクが高く、専門性が問われる分野です。
一人の税理士だけで全てを完璧に対応するのは難しい場面もあります。
むらかわ税理士事務所は、元国税調査官の経験と不動産評価に強い専門性を活かし、先生方と共にクライアントを守るパートナーとして伴走します。
セカンドオピニオンから共同受任まで柔軟に対応可能です。
✅まずはお気軽にご相談ください。実務の現場で培った知見を共有し、先生方の業務を力強くサポートいたします。
一人の税理士だけで全てを完璧に対応するのは難しい場面もあります。
むらかわ税理士事務所は、元国税調査官の経験と不動産評価に強い専門性を活かし、先生方と共にクライアントを守るパートナーとして伴走します。
セカンドオピニオンから共同受任まで柔軟に対応可能です。
✅まずはお気軽にご相談ください。実務の現場で培った知見を共有し、先生方の業務を力強くサポートいたします。
